Documentos Técnicos

Esta guía establece la metodología para las fases de comunicación de resultados y seguimiento de planes de acción en auditorías internas de desempeño. Describe los criterios para la formulación de observaciones, la emisión de informes, la categorización de hallazgos y el seguimiento sistemático de recomendaciones, asegurando trazabilidad, claridad comunicacional y generación de valor público.

• Matrices para desarrollo de observaciones y seguimiento de planes de acción

Esta guía desarrolla una metodología detallada para la planificación y ejecución de auditorías internas de desempeño. Incluye la definición de enfoques de auditoría, la elaboración del memorándum de planificación, el diseño del programa de trabajo y la aplicación de matrices y herramientas para evaluar economía, eficiencia y eficacia, entregando instrumentos prácticos para la ejecución rigurosa de auditorías de desempeño.

• Plantillas de memorándum de planificación, programas de trabajo y matrices de evaluación

Esta guía presenta los lineamientos, enfoques y mejores prácticas para la realización de auditorías internas de desempeño en el sector público. Describe la definición, origen, campo de acción y fases de la auditoría de desempeño, así como su alineación con normas y estándares internacionales, proporcionando un marco de referencia técnico para fortalecer la calidad y consistencia de este tipo de auditorías.

Esta guía entrega un marco conceptual y metodológico sobre los principales modelos de gestión y de evaluación del desempeño aplicables en organizaciones públicas y privadas. Aborda fundamentos de gestión, desempeño, modelos de gestión y metodologías de evaluación, incluyendo el uso de Indicadores Clave de Desempeño (ICD), como base para el diseño y ejecución de auditorías internas de desempeño orientadas a la mejora continua de la gestión pública.

• Planillas Esquemas de modelos de gestión y ejemplos de indicadores clave de desempeño

Esta guía describe la etapa de seguimiento dentro del proceso de auditoría interna. Desarrolla un marco metodológico que incluye criterios técnicos y protocolos para verificar la implementación de acciones correctivas, evaluar riesgos residuales, documentar el progreso y escalar demoras injustificadas. Se orienta a asegurar sostenibilidad, efectividad y mejora continua en la gestión institucional.

Video Resumen GGSAI N°7

Desarrollada como herramienta técnica para fortalecer los procesos de comunicación y redacción de informes, esta guía promueve una presentación clara, oportuna y útil de los resultados de auditoría, con el fin de crear, proteger y sostener el valor institucional a través de recomendaciones efectivas.

Video Resumen GGSAI N° 6

La guía proporciona conceptos y lineamientos para una supervisión eficaz en las actividades de auditoría interna, considerando la revisión del ciclo completo de auditoría interna. Busca garantizar calidad, debido cuidado profesional y coherencia técnica en el desarrollo del trabajo.

Video Resumen GGSAI N°5

Esta guía proporciona lineamientos técnicos para la fase de ejecución del trabajo, abarcando la recopilación, análisis y evaluación de la información necesaria para sustentar los hallazgos. Establece criterios de calidad para la evidencia, así como orientaciones sobre técnicas analíticas, documentación de papeles de trabajo y profesionalismo en la evaluación de situaciones observadas.

Video Resumen GGSAI N°4

Esta guía describe un proceso estructurado y práctico para la planificación del trabajo de auditoría interna, incluyendo elementos clave como el análisis de riesgos, la definición de objetivos, el alcance y el establecimiento de criterios de auditoría. Proporciona una metodología detallada para el desarrollo del memorándum y el programa de trabajo.

Video Resumen GGSAI N°3

• Planilla de Trazabilidad del Trabajo de Auditoría Interna

MODELAMIENTO DE RIESGOS Y CONTROLES EN LA GESTIÓN DE CUENTAS POR COBRAR

El documento técnico proporciona lineamientos técnicos para gestionar los riesgos asociados a las cuentas por cobrar institucionales en el sector público. Propone controles para garantizar la exactitud, oportunidad y recuperación efectiva de los saldos, desde la generación de la deuda hasta su cancelación o depuración. El enfoque promueve el cumplimiento normativo, la eficiencia en la gestión de ingresos y la prevención de irregularidades. Asimismo, aporta criterios técnicos que facilitan la planificación y ejecución de trabajos de auditoría interna enfocados en la evaluación de esta temática.

MODELAMIENTO DE RIESGOS Y CONTROLES EN LA GESTIÓN DE GARANTÍAS

Este documento técnico establece orientaciones metodológicas para la identificación y mitigación de riesgos en la gestión de garantías y cauciones en el sector público. A través del modelamiento de procesos, el análisis de etapas clave, y la definición de controles internos y evidencias documentales, se busca resguardar el patrimonio fiscal y asegurar el cumplimiento normativo. El documento incluye criterios técnicos y legales aplicables a diversos tipos de garantías, proponiendo además medidas para fortalecer la trazabilidad, eficiencia y control institucional, constituyéndose en un referente para la mejora continua. También contribuye a establecer criterios relevantes para los trabajos de auditoría interna orientados a evaluar esta materia.

MODELAMIENTO DE RIESGOS Y CONTROLES EN LA GESTIÓN DE LOS BIENES CONTROLABLES

Este documento proporciona lineamientos técnicos para identificar, analizar y controlar los riesgos asociados a la gestión de bienes controlables en el sector público. A través del desarrollo de una matriz de riesgos, controles teóricos y evidencias documentales, se busca fortalecer la trazabilidad, supervisión y resguardo de estos bienes durante todo su ciclo de vida, desde su incorporación hasta su disposición final. Este marco metodológico contribuye a reforzar el control interno institucional, optimizar la gestión patrimonial, y establecer criterios útiles para evaluar el cumplimiento normativo, la eficiencia operativa y la transparencia en el uso de los recursos públicos.

MODELAMIENTO DE RIESGOS Y CONTROLES EN LA GESTIÓN Y USO DE VEHÍCULOS FISCALES

Este documento técnico presenta un modelo metodológico para gestionar los riesgos relacionados con el uso de vehículos fiscales en el sector público. Mediante el levantamiento de procesos críticos y la identificación de eventos de riesgo, establece controles clave para garantizar un uso eficiente, seguro y normativamente adecuado de estos recursos. La propuesta refuerza el control interno en todas las etapas de la gestión vehicular y se alinea con los principios de eficiencia del gasto público. Asimismo, incorpora señales de alerta, factores críticos y criterios de control para prevenir irregularidades y fortalecer la fiscalización institucional. Asimismo, aporta criterios técnicos que facilitan la planificación y ejecución de trabajos de auditoría interna enfocados en la evaluación de esta temática.

MODELAMIENTO DE RIESGOS Y CONTROLES EN LA GESTIÓN DOCUMENTAL INSTITUCIONAL

El documento define lineamientos técnicos para identificar y controlar los riesgos en la gestión documental de instituciones públicas, abordando todo el ciclo de vida de los documentos. Propone un modelo de control que incluye factores críticos, señales de alerta y buenas prácticas, con el fin de asegurar el cumplimiento normativo, la protección de la información y la eficiencia operativa. Además, entrega fundamentos conceptuales, análisis de riesgos y controles aplicables, orientados a fortalecer la trazabilidad, integridad y disponibilidad documental, en un marco de gobernanza, transparencia y rendición de cuentas. También contribuye a establecer criterios relevantes para los trabajos de auditoría interna orientados a evaluar esta materia.

PRINCIPALES ROLES DE LA FUNCIÓN DE AUDITORÍA INTERNA EN EL FORTALECIMIENTO DE LA INTEGRIDAD PÚBLICA

Este documento identifica y describe los roles estratégicos que cumple la auditoría interna en el fortalecimiento de los sistemas de integridad pública, en línea con la Estrategia Nacional de Integridad Pública (ENIP). Incluye orientaciones sobre cómo los equipos de auditoría pueden contribuir activamente en la prevención y detección de la corrupción, el fortalecimiento de la ética pública, la promoción de una cultura de probidad y la generación de valor público a través del aseguramiento independiente. También ofrece herramientas para evaluar sistemas de integridad y recomendaciones para articular el trabajo del auditor interno con otras instancias institucionales clave.

BUENAS PRÁCTICAS PARA FORMULAR POLÍTICAS, PROCEDIMIENTOS Y PROTOCOLOS ANTIFRAUDE

Este documento entrega lineamientos metodológicos y herramientas prácticas para apoyar la formulación y gestión de políticas, procedimientos y protocolos antifraude en el sector público. Se orienta a fortalecer la integridad organizacional a través de una arquitectura normativa, con foco en la prevención de riesgos de fraude y conflictos de interés. Además, incorpora el uso de matrices de responsabilidades, análisis costo-beneficio, diagramas de flujo y mapas mentales como herramientas clave. Sirve como referencia para auditores internos en la evaluación de controles y como insumo técnico para fortalecer el marco de control interno institucional.

MANUAL DE AUDITORÍA FORENSE PARA LA FUNCIÓN DE AUDITORÍA INTERNA DEL SECTOR PÚBLICO

Este documento tiene como propósito fortalecer las capacidades de la auditoría interna en la prevención, detección e investigación de fraudes, corrupción y otras conductas ilícitas dentro del sector público. Ofrece un marco integral que incluye fundamentos legales, metodologías especializadas, técnicas forenses, herramientas analíticas, y buenas prácticas internacionales. Además, proporciona lineamientos claros para la ejecución de auditorías forenses, entrevistas investigativas, uso de inteligencia artificial, tratamiento de evidencia y elaboración de informes con valor probatorio, en el marco de la probidad y la transparencia institucional.

PLAN DE ACTUALIZACIÓN DE COMPETENCIAS PARA AUDITORES INTERNOS DEL SECTOR PÚBLICO 2026

Este documento tiene como principal objetivo describir los contenidos, objetivos, requisitos y fechas de postulación a los cursos y talleres, sobre distintas materias de interés para los auditores internos y funcionarios públicos en general, que dictará el Consejo de Auditoría Interna General de Gobierno en el 2026.

• Cronograma Plan de Actualizacion de Competencias 2026

PROGRAMA MARCO DE AUDITORÍA PARA DETECTAR PATRONES ANÓMALOS DE USO INADECUADO O FRAUDULENTO DE LICENCIAS MÉDICAS

Este documento establece lineamientos técnicos para la detección de patrones anómalos que puedan indicar el uso inadecuado o potencialmente fraudulento de licencias médicas por parte de funcionarios públicos. A través de la aplicación de técnicas analíticas y procedimientos sustantivos, se busca generar alertas tempranas que faciliten al Jefe de Servicio la adopción de medidas preventivas, correctivas o de denuncia, frente a desviaciones que comprometan la eficiencia institucional, el uso responsable de los recursos públicos o la integridad administrativa.

• Ord. 383 - 2025
• Preguntas y Respuestas

MODELAMIENTO DE RIESGOS Y CONTROLES EN CONCILIACIONES BANCARIAS Y ANÁLISIS DE CUENTAS CONTABLES

Este documento técnico tiene como propósito presentar los principales mecanismos internacionales para la implementación eficaz de un sistema de gestión de cumplimiento. En particular, se centra en aquellos relacionados con la gestión de riesgos legales, así como en la mantención, revisión y mejora continua de los sistemas de gestión antisoborno y de compliance, de acuerdo con las normativas globales aplicables en la materia.

• Ord. 383 - 2025

MODELAMIENTO DE RIESGOS Y CONTROLES EN EL CONTROL PRESUPUESTARIO Y LA PROGRAMACIÓN FINANCIERA

Este documento ofrece una guía general para el análisis de riesgos críticos en los procesos de control presupuestario y programación financiera. Identifica los riesgos asociados a sus subprocesos, presenta controles teóricos específicos y proporciona orientación sobre la documentación y evidencia necesarias para verificar la correcta implementación y efectividad de dichos controles.

BUENAS PRÁCTICAS DE CONTROL PARA LA GESTIÓN DE LAS RENDICIONES DE CUENTAS EN EL SECTOR PÚBLICO

Este documento presenta los aspectos esenciales de la rendición de cuentas y sus principales etapas. Además, identifica buenas prácticas de control, analiza los riesgos críticos asociados y proporciona ejemplos de controles diseñados para mitigar dichos riesgos, junto con la documentación requerida para llevar a cabo cada etapa de forma adecuada.

ASPECTOS ESENCIALES QUE EL AUDITOR INTERNO DEBE CONOCER SOBRE LAS NORMAS RELACIONADAS CON CUMPLIMIENTO Y ANTICORRUPCIÓN

Este documento técnico tiene como propósito presentar los principales mecanismos internacionales para la implementación eficaz de un sistema de gestión de cumplimiento. En particular, se centra en aquellos relacionados con la gestión de riesgos legales, así como en la mantención, revisión y mejora continua de los sistemas de gestión antisoborno y de compliance, de acuerdo con las normativas globales aplicables en la materia.

ASPECTOS ESENCIALES QUE EL AUDITOR INTERNO DEBE CONOCER SOBRE LA INVESTIGACIÓN INTERNA DE FRAUDES

Este documento técnico tiene como objetivo proporcionar información relevante y reforzar los conocimientos esenciales de los auditores internos en el ámbito de las investigaciones internas dentro del sector público.

ASPECTOS FUNDAMENTALES SOBRE LA EVIDENCIA DE AUDITORÍA

Este documento técnico proporciona una guía integral sobre la evidencia de auditoría en el contexto de la auditoría interna del sector público chileno. A través de un análisis detallado de los principios y normas que rigen la obtención y evaluación de la evidencia, incluyendo las Normas Globales de Auditoría Interna del IIA, así como los estándares, leyes y mejores prácticas aplicables en el ámbito de la auditoría, se busca equipar a los auditores con conocimientos para realizar su labor de manera efectiva y objetiva.

LA IMPORTANCIA DEL JUICIO Y ESCEPTICISMO PROFESIONAL EN LA FUNCIÓN DE AUDITORÍA INTERNA

Este documento técnico tiene como propósito fortalecer la comprensión y aplicación del juicio y escepticismo profesional en la auditoría interna del sector público, en concordancia con directrices y normativas técnicas, especialmente las Normas Globales de Auditoría Interna emitidas por el Instituto de Auditores Internos (IIA).

BUENAS PRÁCTICAS DE CONTROL PARA LA GESTIÓN DE CONVENIOS DE COLABORACIÓN EN EL SECTOR PÚBLICO

Este documento técnico aborda los aspectos conceptuales y normativos clave para la formulación, implementación y supervisión de convenios de colaboración. Además, identifica los riesgos asociados, propone controles específicos y detalla la documentación requerida en cada etapa del proceso, con el objetivo de garantizar el uso eficiente y adecuado de los recursos del Estado.

PLAN DE ACTUALIZACIÓN DE COMPETENCIAS PARA AUDITORES INTERNOS DEL SECTOR PÚBLICO 2025

Este documento tiene como principal objetivo describir los contenidos, objetivos, requisitos y fechas de postulación a los cursos y talleres, sobre distintas materias de interés para los auditores internos y funcionarios públicos en general, que dictará el Consejo de Auditoría Interna General de Gobierno en el 2025.

• Cronograma Plan de Actualización de Competencias 2025

MODELO GENERAL DE CÓDIGO DE ÉTICA PARA LA FUNCIÓN DE AUDITORÍA INTERNA DEL SECTOR PÚBLICO

Este documento presenta una estructura integral para un Código de Ética, diseñado específicamente para orientar los comportamientos éticos de los auditores internos en organismos gubernamentales. Este marco de conducta ética se fundamenta en los principios de integridad, objetividad, confidencialidad, competencia y debido cuidado profesional, tal como se establece en el Dominio II de las Normas Globales de Auditoría Interna (NOGAI) del Instituto de Auditores Internos (IIA), y las Directrices Técnicas del CAIGG.

MODELO DE ESTATUTO DE AUDITORÍA INTERNA PARA LA FUNCIÓN DE AUDITORÍA INTERNA DEL SECTOR PÚBLICO

Este documento describe los elementos componentes y los aspectos conceptuales relevantes para la formulación e implementación de un Estatuto de Auditoría Interna (EAI) en el Sector Público, necesarios para adecuarse a las Normas Globales de Auditoría Interna (NOGAI) del Instituto de Auditores Internos (IIA).

EVALUACIÓN DE ACTIVIDADES ASOCIADAS A LA PROBIDAD ADMINISTRATIVA EN LAS COMPRAS PÚBLICAS EN EL ESTADO

Este documento considera lineamientos y directrices para ser aplicados por los auditores internos en los trabajos de aseguramiento sobre materias asociadas a la probidad administrativa en el Proceso de Compras Públicas en el Estado.

COMPONENTES FUNDAMENTALES DE GOBERNANZA, DIRECCIÓN, PERSONAL Y PROCESOS EN LAS UNIDADES DE AUDITORÍA MINISTERIAL Y EN LAS UNIDADES DE AUDITORÍA INTERNA DE LOS SERVICIOS PÚBLICOS

Este documento contiene una serie de orientaciones técnicas respecto de los componentes fundamentales de Gobernanza, Dirección, Personal y Procesos de las Unidades de Auditoría Ministerial y las Unidades de Auditoría Interna de los Servicios Públicos, y de los Mecanismos de Coordinación y Cooperación que deben mantener en su relación con el Consejo de Auditoría Interna General de Gobierno (CAIGG)

EVALUACIÓN DE LOS SISTEMAS DE CONTROL INTERNO, PONDERANDO LAS OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Y LAS DE AUDITORÍA INTERNA

Este documento contiene orientaciones guías y directrices técnicas que los auditores internos del Sector Público deben utilizar para realizar trabajos de aseguramiento cuyo objetivo sea la evaluación del sistema de control interno institucional.

PLAN ANUAL DE AUDITORÍA BASADO EN RIESGOS

Este documento contiene una serie de lineamientos y directrices para desarrollar la etapa de formulación del plan anual de auditoría basado en riesgos. Su objetivo es contribuir con la labor que realizan los auditores internos gubernamentales al cumplir con las normas de auditoría interna de desempeño, tanto internacionales como nacionales.

CONCEPTOS Y ELEMENTOS CLAVES DE LA NATURALEZA DEL TRABAJO DE AUDITORÍA INTERNA: GOBIERNO CORPORATIVO, GESTIÓN DE RIESGOS Y CONTROL EN EL SECTOR PÚBLICO

Este documento considera lineamientos y directrices para que los auditores internos de la Administración del Estado, evalúen y contribuyan a la mejora de los procesos de gobierno, gestión de riesgos y control, utilizando un enfoque sistemático disciplinado y basado en riesgos, de acuerdo a las normas nacionales e internacionales que rigen sobre la materia.

LEY PRONTO PAGO

Este documento incluye lineamientos y directrices para el análisis y evaluación de los principales riesgos de cumplimiento, desde el punto de vista normativo y operacional, de acuerdo a lo regulado por el artículo 2° quáter de la Ley 21.131, en observancia del rol que la Ley establece para el auditor interno. Esta versión considera las instrucciones emitidas por la DIPRES y TGR en la Circular N° 25 de 2022.

MODELO DE MADUREZ/CAPACIDAD PARA EL SISTEMA DE PREVENCIÓN DE DELITOS LA/FT/DF EN EL SECTOR PÚBLICO

Este documento incluye lineamientos y directrices para la evaluación o autoevaluación del nivel de madurez del sistema, de sus componentes y de sus elementos clave, a través de las fases del Ciclo de Deming (Ciclo P-D-C-A).

PROGRAMA GLOBAL PARA ASEGURAMIENTO DEL SISTEMA DE PREVENCIÓN DE LAVADO DE ACTIVOS, FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO Y DELITOS FUNCIONARIOS EN EL SECTOR PÚBLICO

Este documento tiene como objetivo presentar un programa de trabajo de auditoría con directrices, para entregar aseguramiento al Sistema de Prevención de Delitos LA/FT/DF. Sistema preventivo que debe ser implementado en las organizaciones gubernamentales, para dar cumplimiento al Oficio Circular N° 20/2015 del Ministerio de Hacienda.

ASEGURAMIENTO A LA APLICACIÓN DE NORMAS DEL CÓDIGO DEL TRABAJO EN EL SECTOR PÚBLICO

Este documento está concebido para realizar aseguramiento a la aplicación de las normas del Código del Trabajo al personal que se  desempeña en el Sector Público y que por diversas razones han de estar regidos por dicho estatuto laboral, entregando directrices y procedimientos uniformes, de manera tal que los auditores internos utilicen este documento como una guía.

ASEGURAMIENTO A CONCESIONES EN EL SECTOR PÚBLICO.

Este documento está concebido para entregar lineamientos generales a los auditores internos de las organizaciones que otorgan directamente y/o fiscalizan concesiones de bienes del Estado, para el desarrollo de trabajos de aseguramiento, con el objeto de verificar, en los casos que corresponda, el cumplimiento de las disposiciones normativas para el otorgamiento de concesiones, sus ampliaciones y/o renovaciones, como también, en el ámbito de la fiscalización durante el desarrollo de la concesión.

MUESTREO ESTADÍSTICO PARA LA AUDITORÍA INTERNA DE GOBIERNO: CONCEPTOS BÁSICOS SOBRE LA LEY DE BENFORD

Estos documentos están concebidos para ser una guía a ser aplicada por los profesionales de auditoría interna de la Administración del Estado, en el desarrollo de sus funciones, especialmente en la ejecución del trabajo del auditor en grandes poblaciones, donde tomar una muestra estadística representativa del universo, es clave para la validez de los resultados y conclusiones del trabajo.

MUESTREO ESTADÍSTICO PARA LA AUDITORÍA INTERNA DE GOBIERNO: MUESTREO DE LA UNIDAD MONETARIA (MUM)

Este documento describe el muestro de la Unidad Monetario (NUM) para la auditoría interna de gobierno. Está concebido para ser una guía a ser aplicada por los profesionales de auditoría interna de la Administración del Estado, en el desarrollo de sus funciones, especialmente en la ejecución del trabajo del auditor en grandes poblaciones, donde tomar una muestra estadística representativa del universo, es clave para la validez de los resultados y conclusiones del trabajo.

MUESTREO ESTADÍSTICO PARA LA AUDITORÍA INTERNA DE GOBIERNO: MUESTREO DE VARIABLES – MUESTREO PARA PRUEBAS SUSTANTIVAS

Este documento describe el muestro de variables para la auditoría interna de gobierno. Está concebido para ser una guía a ser aplicada por los profesionales de auditoría interna de la Administración del Estado, en el desarrollo de sus funciones, especialmente en la ejecución del trabajo del auditor en grandes poblaciones, donde tomar una muestra estadística representativa del universo, es clave para la validez de los resultados y conclusiones del trabajo.

MUESTREO ESTADÍSTICO PARA LA AUDITORÍA INTERNA DE GOBIERNO: MUESTREO DE ATRIBUTOS – MUESTREO PARA PRUEBAS DE CONTROLES

Este documento describe el muestro de atributos para la auditoría interna de gobierno. Está concebido para ser una guía a ser aplicada por los profesionales de auditoría interna de la Administración del Estado, en el desarrollo de sus funciones, especialmente en la ejecución del trabajo del auditor en grandes poblaciones, donde tomar una muestra estadística representativa del universo, es clave para la validez de los resultados y conclusiones del trabajo.

MUESTREO ESTADÍSTICO PARA LA AUDITORÍA INTERNA DE GOBIERNO: CONCEPTOS GENERALES

Este documento contiene Conceptos Generales sobre muestreo estadísticos para la auditoría interna de gobierno. Este documento está concebido para ser una guía a ser aplicada por los profesionales de auditoría interna de la Administración del Estado, en el desarrollo de sus funciones, especialmente en la ejecución del trabajo del auditor en grandes poblaciones, donde tomar una muestra estadística representativa del universo, es clave para la validez de los resultados y conclusiones del trabajo.