Boletín Jurídico: Compliance y la Importancia de los Modelos de Prevención de Delitos
19/10/2025
La implementación de un programa de Compliance constituye un componente crítico del sistema de control interno para organizaciones públicas y privadas, al proporcionar mecanismos estructurados de prevención, detección y respuesta frente a conductas ilícitas que puedan comprometer su continuidad operativa, integridad institucional y posicionamiento reputacional. La tendencia actual en la disciplina del cumplimiento normativo se orienta hacia la transición desde un enfoque meramente reactivo, basado en obligaciones legales mínimas, hacia un modelo de gestión integral sustentado en valores, principios de buen gobierno corporativo y estándares éticos institucionales. En este marco, la efectividad del sistema depende en gran medida de la consolidación de una cultura organizacional que incorpore prácticas de integridad, transparencia y responsabilidad en todos los niveles jerárquicos.
En este contexto, el rol de la función de auditoría interna consiste en proporcionar aseguramiento al Jefe de Servicios y a las jefaturas respecto de la efectividad del Sistema de Compliance. Bajo ningún motivo debe asumir funciones de gestión o formar parte de su operación, ya que ello comprometería los principios de objetividad e independencia establecidos en las Normas Globales de Auditoría Interna del IIA y en el Modelo de las Tres Líneas.
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